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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司
题库
2022-08-02
52
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司签订经营租赁(非主营业务)合同,约定从9月1日开始向乙公司租赁车床,租赁期4个月,含税租金共计22600元。合同约定,签订合同日预付含税租金11300元,合同到期结清全部租金余款。合同签订日,甲公司收到租金并存入银行,开具的增值税专用发票注明租金10000元、增值税税额1300元。租赁期满,甲公司收到租金余款及相应增值税,下列账务处理错误的是( )。A.收到乙公司预付租金:借:银行存款 11300贷:预收账款 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1300B.每月确认租金收入:借:预收账款 5000贷:其他业务收入 5000C.每月确认租金收入:借:预收账款 5650贷:其他业务收入 5000 应交税费——应交增值税(销项税额) 650D.租赁期满收到租金余款及增值税:借:银行存款 11300贷:预收账款 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130
选项
答案
C
解析
该租赁业务在收到租赁款时开具增值税专用发票,发生纳税义务,所以每月确认租金收入时不再确认增值税销项税额。
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