2021年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递

题库2022-08-02 41

问题 2021年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2021年度该企业应确认的所得税费用为（）万元。A.26B.25C.30D.31

选项 A.26
B.25
C.30
D.31

答案 A

解析应确认的所得税费用=应纳税所得额×适用税率+（递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额）=100×25%+6-5=26（万元）。

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初级会计实务

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