首页
登录
财务会计
甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
免费题库
2022-08-02
107
问题
甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务,该笔业务为销售设备一批,不含增值税售价2000万元,扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。(2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元,发生职工教育经费支出70万元。(3)计提未经核定的资产减值准备20万元;发生非广告性赞助支出10万元;发生诉讼费用2万元;员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。(4)利润总额2400万元。已知:职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。A.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(万元)B.2400-20+10+0.2=2390.2(万元)C.2400+2+0.2=2402.2(万元)D.2400+20+2=2422(万元)
选项
A.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(万元)
B.2400-20+10+0.2=2390.2(万元)
C.2400+2+0.2=2402.2(万元)
D.2400+20+2=2422(万元)
答案
A
解析
(1)未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元,不得税前扣除,应纳税调增,排除选项BCD。(2)职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元,本年实际发生额为70万元,可以全额扣除,同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元(80-70),纳税调减10万元。(3)企业所得税应纳税所得额=2400-(80-70)+20+10=2420(万元)。
3、
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/381534.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,都应当至少
下列各项企业资产负债表日后事项中,属于非调整事项的有()。A.所持联营企业经审计
下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()A.吸收合并下的免税合并
关于无形资产的摊销,下列说法中正确的有()。A.企业获得勘探开采黄金的特许权,且
甲公司系增值税一般纳税人,下列各项中,应计入进口原材料入账价值的有()。A.购买
企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能
甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用100万元,并进行了企业
甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化
制造企业发生的下列现金收支中,属于经营活动现金流量的有()。A.销售产品收到的现
2×20年7月,甲公司因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权,被乙公司起诉。2×20
随机试题
企业决策层及职能管理部门借助指示、命令等手段,有效地指导下属机构和人员履行自己的
苯二氮革受体阻断药是A.咪达唑仑 B.氟马西尼 C.地西泮 D.阿托品
何谓乳腺小叶增生?
隧道涌水处理可采用()。A.超前围岩预注浆堵水 B.开挖后补注浆堵水 C.
下列行为中,可能引发操作风险的有()。 Ⅰ.员工操作失误 Ⅱ.系统存在缺陷
洪都拉斯籍货轮“Tiery”号承运一批运往中国的货物,在日本停靠卸载同船装运的其
(2015年真题)糖皮质激素的禁忌症包括( )。A.活动性消化性溃疡 B.严
由发包人责任引起的暂停施工造成工期延误的,承包人有权要求发包人()。A.延长工期
关于国债的说法,正确的是()。A:发行国债是以国有资产作为担保的B:政府是国债
下列关于关联方与关联方交易的说法中,不恰当的是()。A.关联方交易比非关联
最新回复
(
0
)