甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:

免费题库2022-08-02  84

问题 甲公司为居民企业,主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务,该笔业务为销售设备一批,不含增值税售价2000万元,扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。(2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元,发生职工教育经费支出70万元。(3)计提未经核定的资产减值准备20万元;发生非广告性赞助支出10万元;发生诉讼费用2万元;员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。(4)利润总额2400万元。已知:职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是(   )。A.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(万元)B.2400-20+10+0.2=2390.2(万元)C.2400+2+0.2=2402.2(万元)D.2400+20+2=2422(万元)

选项 A.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(万元)
B.2400-20+10+0.2=2390.2(万元)
C.2400+2+0.2=2402.2(万元)
D.2400+20+2=2422(万元)

答案 A

解析 (1)未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元,不得税前扣除,应纳税调增,排除选项BCD。(2)职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元,本年实际发生额为70万元,可以全额扣除,同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元(80-70),纳税调减10万元。(3)企业所得税应纳税所得额=2400-(80-70)+20+10=2420(万元)。
3、
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