2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生的有关经济业务如下： (1)5日

某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生的有关经济业务如下： (1)5日

admin2022-08-02  30
问题 某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生的有关经济业务如下：(1)5日，企业自行开发的一项行政管理部门用X非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束， 共发生支出180万元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月5日结束，共发生支出300万元，80％符合资本化确认条件。企业预计X非专利技术的受益年限为5年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销。(2)15日，购入一台不需要安装的Y生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未支付。(3)20日，Y生产设备运达并交付使用。以银行存款支付Y设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为2万元，增值税税额为0．18万元。企业预计Y生产设备的预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于购进Y设备的增值税会计科目处理正确的是（ ）。A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26万元B.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26．18万元C.借记“固定资产”科目202万元D.借记“固定资产”科目228．18万元
选项 A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26万元
B.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目26．18万元
C.借记“固定资产”科目202万元
D.借记“固定资产”科目228．18万元
答案 BC
解析 借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目的金额=26+0．18=26．18(万元)，选项A错误，选项B正确；借记“固定资产”科目金额=200+2=202(万元)，选项C正确，选项D错误。
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