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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,201
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,201
资格题库
2022-08-02
22
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代垫职工房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。 A.代扣个人所得税时: 借:其他应付款 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5 B.结转代垫的职工房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:应收账款 0.5 C.代扣个人所得税时: 借:应付职工薪酬 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5 D.结转代垫的职工房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:其他应收款 0.5
选项
答案
CD
解析
资料(1)会计分录:
企业代扣代缴个人所得税时:
借:应付职工薪酬 1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
结转代垫的职工房租时:
借:应付职工薪酬 0.5
贷:其他应收款 0.5
实际发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬 31
贷:银行存款 31
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