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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年1
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年1
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2022-08-02
6
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年12月发生如下相关交易或事项:(1)1日,为取得与乙公司的建造合同,甲公司支付咨询费3万元,为投标发生差旅费1万元,聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元,另支付销售人员佣金5万元,甲公司预计该项支出未来能够收回。(2)2日,与乙公司签订一项总金额为100万元,为期10个月的建造合同,预计总成本为80万元,截至12月31日,已经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。(3)5日,收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元,增值税2.7万元,款项已经存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),下列各项中,甲公司预收合同款的会计处理正确的是( )。A.借记“银行存款”科目32.7万元B.贷记“预收账款”科目30万元C.贷记“合同负债”科目30万元D.贷记“其他应付款”科目30万元
选项
A.借记“银行存款”科目32.7万元
B.贷记“预收账款”科目30万元
C.贷记“合同负债”科目30万元
D.贷记“其他应付款”科目30万元
答案
AC
解析
12月5日:
借:银行存款 32.7
贷:合同负债 30
应交税费——待转销项税额 2.7
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