2. 财务会计
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乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年11月30日，“应

最全题库2022-08-02  27
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年11月30日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为600万元，12月份发生如下经济业务：（1）10日，发放上月工资，代扣个人所得税45万元，代扣职工个人应负担的社会保险费80万元。其余款项以银行存款支付。（2）15日，将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利，该批产品的生产成本为50万元，市场不含税售价为80万元。（3）25日，计提本月工资605万元，其中管理部门人员工资125万元，销售部门人员工资265万元，生产部门人员工资215万元。（4）28日，报销管理人员差旅费2万元。（5）31日，预计10名管理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为3万元和3.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），下列说法中正确的是（   ）。A.确认主营业务收入80万元B.确认主营业务成本50万元C.确认管理费用90.4万元D.确认应交税费——应交增值税（销项税额）10.4万元
选项 A.确认主营业务收入80万元
B.确认主营业务成本50万元
C.确认管理费用90.4万元
D.确认应交税费——应交增值税（销项税额）10.4万元
答案 ABCD
解析 资料（2）会计分录如下：
借：管理费用 90.4[80×（1+13%）]
贷：应付职工薪酬 90.4
借：应付职工薪酬 90.4
贷：主营业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.4
借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50
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