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A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
练习题库
2022-08-02
18
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年年末未分配利润贷方余额为150万元。适用的所得税税率是25%。2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2021年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元,款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日,以自产的产品作为非货币性福利发放给生产职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月31日,用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据上述资料,A公司2021年的所得税费用金额是( )万元。A.77B.76.75C.67D.92
选项
A.77
B.76.75
C.67
D.92
答案
A
解析
2021年度的利润总额=296+90-78(表格数据)-1(资料5)=307(万元);应纳税所得额=307+1(纳税调整增加额)=308(万元);所得税费用=应交所得税=308×25%=77(万元)。
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