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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2021年12月发生
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2021年12月发生
资格题库
2022-08-02
2
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2021年12月发生如下相关交易或事项:(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。(2)5日,甲公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中约定现金折扣条件为:2/20、N/30,且计算现金折扣时不考虑增值税;甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。甲公司基于对客户的了解,预计丙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%。于当月20日收到丙公司支付的货款。(3)15日,甲公司将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。(4)本月月初与丁公司签订一项安装工程合同,适用的增值税税率为9%,合同总价款为160万元,合同签订时预收服务款65.4万元,至月末累计发生服务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40万元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,甲公司发生的成本预计能够得到补偿。(5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,消费税15万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率是3%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),甲公司应结转的原材料实际成本是( )万元。A.18B.17.64C.18.36D.20
选项
A.18
B.17.64
C.18.36
D.20
答案
B
解析
甲公司应结转的原材料实际成本=计划成本×(1+材料成本差异率)=18×(1-2%)=17.64(万元)。
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