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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年1
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年1
资格题库
2022-08-02
19
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年12月发生如下相关交易或事项:(1)1日,为取得与乙公司的建造合同,甲公司支付咨询费3万元,为投标发生差旅费1万元,聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元,另支付销售人员佣金5万元,甲公司预计该项支出未来能够收回。(2)2日,与乙公司签订一项总金额为100万元,为期10个月的建造合同,预计总成本为80万元,截至12月31日,已经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。(3)5日,收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元,增值税2.7万元,款项已经存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),2021年甲公司确认收入结转成本的会计处理中正确的是( )。A.确认主营业务收入的金额为100万元B.确认主营业务收入的金额为12.5元C.确认主营业务成本的金额为80元D.确认主营业务成本的金额为10元
选项
A.确认主营业务收入的金额为100万元
B.确认主营业务收入的金额为12.5元
C.确认主营业务成本的金额为80元
D.确认主营业务成本的金额为10元
答案
BD
解析
截至12月31日,甲公司确认的履约进度=10/80×100%=12.5%,甲公司应确认的收入金额=100×12.5%=12.5(万元),同时确认的主营业务成本为10万元。
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初级会计实务
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