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(2021年真题)甲企业 2020年 10 月外购 400 台电风扇,作为非货币
(2021年真题)甲企业 2020年 10 月外购 400 台电风扇,作为非货币
admin
2022-08-02
33
问题
(2021年真题)甲企业 2020年 10 月外购 400 台电风扇,作为非货币性福利直接发放给生产工人,取得的增值税专用发票上注明的价款为 160 000 元、增值税税额为 20 800 元,以银行存款支付了购买电风扇的价款和增值税进项税额,增值税专用发票尚未经税务机关认证。不考虑其他因素,下列会计处理正确的有( )。A.购入时:借:库存商品160000应交税费——待认证进项税额20800贷:银行存款180800B.实际发放时:借:应付职工薪酬160000贷:库存商品160000C.实际发放时:借:应付职工薪酬180800贷:库存商品180800D.经税务机关认证不可抵扣时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20800贷:应交税费——待认证进项税额20800同时,借:库存商品20800贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20800
选项
A.购入时:借:库存商品160000应交税费——待认证进项税额20800贷:银行存款180800
B.实际发放时:借:应付职工薪酬160000贷:库存商品160000
C.实际发放时:借:应付职工薪酬180800贷:库存商品180800
D.经税务机关认证不可抵扣时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20800贷:应交税费——待认证进项税额20800同时,借:库存商品20800贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20800
答案
ACD
解析
会计分录: 购入时:借:库存商品160 000应交税费——待认证进项税额 20 800贷:银行存款180 800 经税务机关认证不可抵扣时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20 800贷:应交税费——待认证进项税额20 800 同时,借:库存商品20 800贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20 800 实际发放时:借:应付职工薪酬180 800贷:库存商品180 800
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