2. 财务会计
  3. A 公司 2021 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15

A 公司 2021 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15

免费题库2022-08-02  75
问题 A 公司 2021 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15 万元，税收滞纳金 5 万元，实际发生的业务招待费 25 万元（税法核定的业务招待费 15 万元）。适用的企业所得税税率为 25％，假定不考虑其他因素，A 公司 2021 年度应交所得税为（  ）万元。A.75B.76C.77D.74
选项 A.75
B.76
C.77
D.74
答案 A
解析 应纳税所得额＝300－15＋5＋（25－15）＝300（万元）。应交所得税＝300×25％＝75（万元），当期所得税相关分录：
借：所得税费用 75
贷：应交税费——应交所得税 75
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