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  3. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的

admin2022-08-02  10
问题 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2022年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2022年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。（3）结转出售固定资产净收益50万元。（4）接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行。（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。根据上述资料，下列说法正确的是（ ）。A.固定资产清理净损益影响企业营业利润B.接受非关联方现金捐赠不影响企业损益C.甲公司当年的营业利润为5013万元D.甲公司当年的营业利润为5000万元
选项 A.固定资产清理净损益影响企业营业利润
B.接受非关联方现金捐赠不影响企业损益
C.甲公司当年的营业利润为5013万元
D.甲公司当年的营业利润为5000万元
答案 A
解析 本题考查的是营业利润的影响因素和计算。固定资产清理净损益计入资产处置损益，影响企业营业利润，选项A正确；接受非关联方现金捐赠计入营业外收入，选项B错误；甲公司当年的营业利润=10 500（营业收入）-4 200（营业成本）-600（税金及附加）-200（销售费用）-300（管理费用）-200（财务费用）+13（资料2）+50（资料3）=5 063（万元），选项CD错误。
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