2. 财务会计
  3. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的

练习题库2022-08-02  17
问题 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2022年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2022年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。（3）结转出售固定资产净收益50万元。（4）接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行。（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。根据资料（1）至（5），假定甲公司无任何纳税调整事项，则年末未分配利润为（ ）万元。A.3438.45B.3820.5C.4020.5D.3638.45
选项 A.3438.45
B.3820.5
C.4020.5
D.3638.45
答案 D
解析 本题考查的是年末未分配利润的计算。当年净利润=利润总额-所得税费用=5 094-5 094×25%=3 820.5（万元），提取法定盈余公积=3 820.5×10%=382.05（万元），年末未分配利润=200+3 820.5-382.05=3 638.45（万元），选项D正确；选项ABC错误。
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