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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2022
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2022
练习题库
2022-08-02
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2022年度有关资料如下:(1)本年度销售商品收入15 700万元,发生销售退回200万元,出售固定资产净收益300万元,出售无形资产净收益100万元。(2)本年度销售商品成本10 550万元。(3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失400万元(根据税法规定,未经核准的准备金支出不得税前扣除),信用减值损失100万元(根据税法规定,未经核准的准备金支出不得税前扣除),公允价值变动收益200万元(根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额),投资收益160万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定,国债利息收入免税),其他收益100万元,营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定,行政罚款税前不得扣除)。(4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。甲公司2022年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为( )万元。A.15700B.15900C.16100D.15500
选项
A.15700
B.15900
C.16100
D.15500
答案
D
解析
本题考查的是利润表“营业收入”项目的填列。“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列,出售固定资产、无形资产净收益记入“资产处置收益”项目,甲公司2022年度“营业收入”项目的金额=15 700-200(销售退回)=15 500(万元),选项D正确;选项A错误,未将发生的销售退回冲减“营业收入”项目金额;选项B错误,误将出售固定资产、无形资产净收益增加“营业收入”项目金额;选项C错误,误将出售固定资产、无形资产净收益增加“营业收入”项目金额,未将发生的销售退回冲减“营业收入”项目金额。
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