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  3. （2021年真题）某企业为增值税一般纳税人，转让一项专利权，开具增值税专用发票上

（2021年真题）某企业为增值税一般纳税人，转让一项专利权，开具增值税专用发票上

免费题库2022-08-02  25
问题 （2021年真题）某企业为增值税一般纳税人，转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明价款为15万元，增值税税额为0.9万元。该专利权初始入账成本为40万元，已累计摊销15万元，已计提减值准备4万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的净损失为（ ）万元。A.10B.5.1C.6D.6.9
选项 A.10
B.5.1
C.6
D.6.9
答案 C
解析 无形资产账面价值＝40－15－4＝21（万元）；转让该项专利权应确认的净损失＝21－15＝6（万元）。
会计分录：
借：银行存款 15.9
累计摊销 15
无形资产减值准备 4
资产处置损益 6
贷：无形资产 40
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9
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