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(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,转让一项专利权,开具增值税专用发票上
(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,转让一项专利权,开具增值税专用发票上
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2022-08-02
12
问题
(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明价款为15万元,增值税税额为0.9万元。该专利权初始入账成本为40万元,已累计摊销15万元,已计提减值准备4万元。不考虑其他因素,转让该项专利权应确认的净损失为( )万元。A.10B.5.1C.6D.6.9
选项
A.10
B.5.1
C.6
D.6.9
答案
C
解析
无形资产账面价值=40-15-4=21(万元);转让该项专利权应确认的净损失=21-15=6(万元)。
会计分录:
借:银行存款 15.9
累计摊销 15
无形资产减值准备 4
资产处置损益 6
贷:无形资产 40
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9
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