2. 财务会计
  3. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2022年11月甲公司委托乙公司加工一批应税消费

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2022年11月甲公司委托乙公司加工一批应税消费

练习题库2022-08-02  43
问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2022年11月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），加工收回后继续用于生产其他应税消费品（非金银首饰）。甲公司发出材料的实际成本为100万元，以银行存款支付加工费20万元、增值税2.6万元，乙公司代收代缴的消费税40万元，下列各项中，甲公司委托加工应税消费品（非金银首饰）相关会计处理正确的有（ ）。A.支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目40万元B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目40万元C.支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目2.6万元D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目20万元
选项 A.支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目40万元
B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目40万元
C.支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目2.6万元
D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目20万元
答案 ACD
解析 本题考查的是委托加工物资涉及消费税的会计处理。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品应交的消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目借方；甲公司为增值税一般纳税人，支付增值税进项税额可以抵扣，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方，甲公司应编制的会计分录为：
借：委托加工物资 100
贷：原材料 100
借：委托加工物资 （选项D正确）20
应交税费——应交增值税（进项税额） （选项C正确）2.6
应交税费——应交消费税 （选项A正确，选项B错误）40
贷：银行存款 62.6
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