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（2021年真题）某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。20

admin2022-08-02  64
问题 （2021年真题）某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下，(1)3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价(含压缩机)2 400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，已计提122个月的折旧，累计折旧金额1 220万元(含本月应计提折旧)，未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。(2)3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元;支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0．9万元;全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3．9万元，该批材料市场价格(不含增值税)34万元。(3)4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3．24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额全部用万元表示）根据资料（3），下列各项中，支付工程安装费的会计处理正确的是（　　）。A.借记“在建工程”科目39．24万元B.借记“在建工程”科目36万元C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目3．24万元D.贷记“银行存款”科目39．24万元
选项 A.借记“在建工程”科目39．24万元
B.借记“在建工程”科目36万元
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目3．24万元
D.贷记“银行存款”科目39．24万元
答案 BCD
解析 支付工程安装费的会计处理如下：
借：在建工程36
应交税费一应交增值税（进项税额）3.24
贷：银行存款39.24
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