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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2020年1至6月发生无形资产相关交

考试题库2022-08-02  47
问题 （2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2020年1至6月发生无形资产相关交易或事项如下:(1)甲公司自行研究开发-项F非专利技术已进入开发阶段，截止2020年初“研发支出-资本化支出--F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月，每月发生专职研发人员薪酬60000元，共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元，共计14400元;共耗用原材料96000元，以银行存款支付咨询费19600元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发性支出全部符合资本化条件。(2)6月30日，甲公司预计F非专利技术摊销期为8年，残值为0，采用年限平均法按月进行摊销。(3)6月30日，甲公司将其购买的一项专利权转让给乙公司,开县的增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为36000元，全部款项636000元已存入银行。该专利权的成本为720000元，已摊销144000元，未计提减值准备。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3），下列各项中，出售专利权的会计科目处理正确的是（　　）.A.贷记“应交税费一-应交增值税（销项税额）”科目36000元B.借记”其他业务成本”科目576000元C.贷记“资产处置损益”科目24000元,D.贷记“无形资产”科目720000元
选项 A.贷记“应交税费一-应交增值税（销项税额）”科目36000元
B.借记”其他业务成本”科目576000元
C.贷记“资产处置损益”科目24000元,
D.贷记“无形资产”科目720000元
答案 ACD
解析 借：银行存款636000
累计摊销144000
贷：无形资产-专利权720000
应交税费-应交增值税（销项税额）36000
资产处置损益24000
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