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财务会计
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,12 月初该公司资产总额为 3 500 万元。
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,12 月初该公司资产总额为 3 500 万元。
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2022-08-02
36
问题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,12 月初该公司资产总额为 3 500 万元。当月该公司发生如下经济业务: (1)5 日,收到乙公司作为资本投入的原材料一批并验收入库,合同约定的不含增值税的价值为 50万元,增值税税额为 6.5 万元(由乙公司支付税款并开具增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值相符,乙公司投入的原材料按合同约定在甲公司注册资本中占有的份额为 50 万元。 (2)20 日,购入需要安装的设备一台,价款为 80 万元,增值税税额为 10.4 万元;另发生安装费 0.5万元,增值税税额 0.045 万元,当日设备安装完毕并交付使用,全部款项本月尚未支付,已全部取得可抵扣的增值税专用发票。 (3)25 日,购入一项行政管理用非专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元,增值税税额为 7.2 万元,款项尚未支付。该项非专利技术预计可使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(3),下列各项中,甲公司 2019 年 12 月无形资产摊销的会计处理表述正确的是( )。A.摊销额为2万元B.摊销额计入管理费用C.当月不应摊销D.贷记“累计摊销”科目
选项
A.摊销额为2万元
B.摊销额计入管理费用
C.当月不应摊销
D.贷记“累计摊销”科目
答案
ABD
解析
对于使用寿命有限的无形资产,企业应当按月进行摊销。自可供使用(即其达到预定用途)
当月起开始摊销,处置当月不再摊销,所以 12 月专利技术的摊销额=120/5/12=2(万元)。
资料(3)会计分录:
借:管理费用 2
贷:累计摊销 2
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