首页
登录
财务会计
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如
免费题库
2022-08-02
55
问题
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下:( 1 )国债利息收入 40 万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。( 2 )直接向某养老院捐赠 10 万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。( 3 )实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。( 4 )经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。( 5 )全年利润总额 1522 万元,预缴企业所得税税款 280 万元。已知:企业所得税税率为 25 %;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75 %加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题下列关于甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中,正确的是( )。A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=57.475(万元)B.应补税额=(1522-40-25.2+10+6-194×75%+20)×25%-280=56.825(万元)C.应补税额=(1522-40-25.2+10+6-194+20)×25%-280=44.7(万元)D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=73.775(万元)
选项
A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=57.475(万元)
B.应补税额=(1522-40-25.2+10+6-194×75%+20)×25%-280=56.825(万元)
C.应补税额=(1522-40-25.2+10+6-194+20)×25%-280=44.7(万元)
D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=73.775(万元)
答案
A
解析
应补税额= [1522 (会计利润)- 40 (国债利息收入调减额)- 25.2 (股息收入调减额)+ 10 (直接捐赠调增额)+ 6 (行政罚款调增额)- 194 × 75 %(研发费用加计扣除调减额)+ 22.6 (接受捐赠收入调增额) ] × 25 %- 280 (已预缴的税款)= 57.475 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/377471.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
(2019年真题)基于成本性态分析,对于企业推出的新产品所发生的混合成本,不适宜
(2020年真题)下列各项中,属于公司股票所面临的系统性风险的有()。A.公司业
(2018年真题)与企业价值最大化财务管理目标相比,股东财富最大化目标的局限性是
(2018年真题)下列财务管理目标中,容易导致企业短期行为的是()。A.股东财富
(2017年真题)下列关于企业财务管理目标的表述中,错误的是()。A.企业价值最
(2017年真题)下列各项措施中,无助于企业应对通货膨胀的是()。A.发行固定利
(2017年真题)与普通合伙制企业相比,下列各项中,属于公司制企业特点的是()。
(2011年真题)某企业集团经过多年的发展,已初步形成从原料供应、生产制造到物流
(2014年真题)U型组织是以职能化管理为核心的一种最基本的企业组织结构,其典型
(2013年真题)与普通合伙企业相比,下列各项中,属于股份有限公司缺点的是()。
随机试题
[originaltext]Americanresearchershavemadeadiscoverythatmighthelpthe
Obesity(肥胖)hasbecomeanepidemic.NotonlydoesObesityhavemore【C1】____
下面叙述中不正确的是()。A.建筑物自动化中型系统的监控点数为161-651
A. B. C. D.
《中华人民共和国未成年人保护法》规定“任何人不得在中小学、幼儿园、托儿所的教室、
债务人不履行合同,不能按约定期限和利息还本付息的风险是()。A.市场风险 B
患者,女性,40岁。持宫颈细胞学检查单来咨询护士,检查结果Ⅳ级的临床意义是A.正
期货价差套利中,建立的多头和空头头寸被形象地称为套利的“腿”。()
A.机械性刺激敏感 B.突发性电击样痛 C.定点性咀嚼剧痛 D.疼痛不定位
(2016年真题)2015年7月1日,甲公司对外提供两份为期均为1
最新回复
(
0
)