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甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 9月,该公司发生有关经济业务资料如下:
甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 9月,该公司发生有关经济业务资料如下:
考试题库
2022-08-02
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 9月,该公司发生有关经济业务资料如下:( 1)当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400万元(与公允价值相符),取得增值税专用发票注明增值税税额为 52万元(已由乙公司支付)。按合同约定,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300万元。( 2)当月报废生产设备一台,原价为 80万元,截至 9月末的累计计提折旧 76万元,设备零部件作价 0.4万元作为维修材料入库。( 3)当月以银行存款购入一项管理用非专利技术,取得增值税专用发票注明的价款为 90万元,增值税税额为 5.4万元;该项非专利技术预计使用年限为 5年,预计残值为零,采用年限平均法摊销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料( 3),下列各项中,关于甲公司非专利技术的会计处理结果正确的是( )。A.非专利技术当月摊销额为1.59万元B.非专利技术入账成本为95.4万元C.非专利技术入账成本为90万元D.非专利技术应当按月进行摊销
选项
A.非专利技术当月摊销额为1.59万元
B.非专利技术入账成本为95.4万元
C.非专利技术入账成本为90万元
D.非专利技术应当按月进行摊销
答案
CD
解析
甲公司为增值税一般纳税人,购入该非专利技术取得增值税专用发票,增值税进项税额可以抵扣,确认为应交税费——应交增值税(进项税额),因此该非专利技术的入账成本为 90万元,选项 B错误,选项 C正确;对于使用寿命有限的无形资产,企业应当按月进摊销(选项 D正确);非专利技术当月摊销额 =90÷ 5÷ 12=1.5(万元),选项 A错误。
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