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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料采用实际成本法核算,
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料采用实际成本法核算,
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2022-08-02
30
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料采用实际成本法核算,发出材料采用先进先出法计价。2019 年 6 月初,M 材料库存 5 万千克,金额为 36 万元,“存货跌价准备——M 材料”贷方金额为 1 万元,甲公司 6 月份发生的与 M 材料有关的业务如下: (1)5 日,购入 M 材料 10 万千克,以银行存款支付价款 60 万元,增值税税额 7.8 万元,材料尚未收到。10 日该批 M 材料运达企业并验收入库。 (2)12 日,销售部门领用 M 材料 6 万千克,13 日行政管理部门领用 M 材料 1 万千克。 (3)15 日,发出 M 材料 4 万千克委托乙公司加工商品,以银行存款支付不含税运费 2 万元,增值税税额 0.18 万元。 (4)25 日,因自然灾害导致 M 材料毁损 1 万千克,根据保险合同规定,应由保险公司赔偿 2 万元,其余损失由甲公司承担。 (5)30 日,由于市场价格下跌,预计结存 M 材料的可变现净值为 15 万元,期初的存货跌价准备未转销。 要求: 根据上述资料,假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据期初资料、资料(1)至(5),甲公司 6 月末应计提的存货跌价准备( )万元。A.-2B.2C.3D.1
选项
A.-2
B.2
C.3
D.1
答案
B
解析
期末结存 M 材料成本=36(期初)+60(资料 1)-48(资料 2)-24(资料 3)-6(资料4)=18(万元)
甲公司 6 月末应计提存货跌价准备=18-15-1=2(万元)
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