2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品

甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品

免费题库2022-08-02  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司 2019 年适用的增值税税率为 13%。第四季度发生经济业务如下： （1）10 月 10 日，向乙公司销售 M 产品 200 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元。M 产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为 2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10 月 24 日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 （2）10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。 （3）11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。 （4）12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票（红字），全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），下列各项中，关于甲公司向乙公司销售 M 产品相关会计科目处理正确的是（ ）。A.10月24日，借记“银行存款”科目24860元B.10月10日，贷记“主营业务收入”科目22000元C.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元D.10月24日，借记“财务费用”科目220元
选项 A.10月24日，借记“银行存款”科目24860元
B.10月10日，贷记“主营业务收入”科目22000元
C.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元
D.10月24日，借记“财务费用”科目220元
答案 BCD
解析 资料（1）会计分录：
10 月 10 日：
借：应收账款 24 860
贷：主营业务收入 （200×110）22 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2 860
借：主营业务成本 （200×70）14 000
贷：库存商品 14 000
10 月 24 日：
借：银行存款 24 640
财务费用 （22 000×1%）220
贷：应收账款 24 860
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