2. 财务会计
  3. 某工业企业2019年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万

某工业企业2019年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万

练习题库2022-08-02  23
问题 某工业企业2019年度主营业务收入为10 000万元，主营业务成本为6 000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税标准为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为（　）万元。A.922.5B.992.5C.987.5D.2956.25
选项 A.922.5
B.992.5
C.987.5
D.2956.25
答案 D
解析 利润总额＝10 000－6 000＋80－40－100－20＋40－10＝3 950（万元）。因为税法规定的计税工资是80万元，企业已计入当期费用（100万元），超过税法规定扣除标准（80万元）的金额为20万元，在计算应纳税所得额时，要纳税调增；税法规定，税收滞纳金不允许扣除，在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以计算应纳税所得额时，也要纳税调增。因此，应交所得税＝所得税费用＝【3 950＋（100－80）＋5】×25%＝993.75（万元），净利润＝3 950－993.75＝2 956.25（万元）。
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