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财务会计
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
资格题库
2022-08-02
77
问题
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018 年经营情况如下:( 1 )全年产品销售收入 4000 万元;( 2 )全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元;( 3 )全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元;( 4 ) 当年闲置厂房计提折旧 15 万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元;( 5 )当年直接向养老院捐赠 20 万元;( 6 )发生非广告性质的赞助支出 8 万元;( 7 ) 购入运输车辆支付价款 20 万元。已知:业务招待费支出按发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5‰ ;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。下列税收优惠中,甲企业适用的是 ( ) 。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元B.享受三免三减半优惠政策C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免D.按15%的税率征收企业所得税
选项
A.新技术研发费用可以加计扣除400万元
B.享受三免三减半优惠政策
C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D.按15%的税率征收企业所得税
答案
BD
解析
( 1 )选项 A :企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日期间,再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除 ( 本题加计扣除 300 万元 ) ;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。( 2 )选项 B :企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税 ( 简称 “三免三减半” ) 。( 3 )选项 C :企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(一般的“运输车辆”不属于此类设备),该专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。( 4 )选项 D :国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15% 的税率征收企业所得税。
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初级会计经济法基础
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