A公司为增值税一般纳税人,2019年发生的经济业务如下: (1)4月1日,接

admin2022-08-02  46

问题 A公司为增值税一般纳税人,2019年发生的经济业务如下: (1)4月1日,接受甲公司以现金进行的投资,投资款项为600万元,已收到并存入银行。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 (2)5月5日,A公司决定建造一条管理用的生产线,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 (3)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为300万元;发生建造工人工资80万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日,所建造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为15.2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)7月1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。 (5)12月31日,A公司将生产线对外出售,出售价款为800万元,开具增值税专用发票,增值税税额为104万元,款项收到并存入银行。 要求: 根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(5),出售生产线对A公司2019年利润总额的影响金额是( )万元。A.152B.192C.760D.800

选项 A.152
B.192
C.760
D.800

答案 B

解析 资料(5)会计分录:
将出售固定资产转入清理时:
借:固定资产清理 608
累计折旧 152
贷:固定资产 760
收到出售固定资产的价款和税款时:
借:银行存款 904
贷:固定资产清理 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 104
结转出售固定资产净损益:
借:固定资产清理 (800-608)192
贷:资产处置损益 192
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