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财务会计
2019年1月1日,甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为:实收资本
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2022-08-02
72
问题
2019年1月1日,甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为:实收资本2 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 800万元、其他综合收益500万元、未分配利润3 000万元。 甲公司适用的所得税税率为25%,2019年发生的相关业务资料如下: (1)本年实现的国债利息收入为200万元。 (2)本年发生税收滞纳罚金为100万元。 (3)当年实现的利润总额为1 000万元,净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(1)至(3),甲有限责任公司2019年度确认的所得税费用为( )万元。A.250B.240C.225D.200
选项
A.250
B.240
C.225
D.200
答案
C
解析
纳税调整减少额包括前5年内未弥补亏损和国债利息收入,纳税调整增加额包括超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费、税收滞纳金、罚金、罚款等。
当期应交所得税=(利润总额-纳税调减+纳税调增)×所得税税率=(1 000-200+100)×25%=225(万元);所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=225+0=225(万元)。
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