首页
登录
财务会计
位于市区的某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(
位于市区的某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(
最全题库
2022-08-02
41
问题
位于市区的某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下:(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉纱一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。(4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17000元。(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。(6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在增值税专用发票选择确认平台进行了勾选确认。1.该服装厂当月销项税额为多少元?2.该服装厂当月进项转出税额为多少元?3.该服装厂当月可以抵扣的进项税为多少元?4.该服装厂当月应当缴纳的城市维护建设税为多少元?5.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,价外费用如何计算缴纳增值税?
选项
答案
解析
[问题1]服装厂当月销项税额=1190000×13%+200000×13%+13000÷1.13×13%=182195.58
[问题2]根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定,因丢失、霉烂变质等原因造成的非正常损失,不得从销项税额中抵扣进项税额。所以,业务(5)中的进项税额需转出。进项转出税额=15700×13%=2041(元)。
[问题3]根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣进项税额。业务(1)中,应纳进项税额=565000×13%=73450(元)。业务(4)中,应纳进项税额=51000+20000×9%+17000=69800(元)。业务(6)中,应纳进项税额=1360(元)。本期准予抵扣进项税=73450+69800+1360-2041=142569(元)。
[问题4]应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=182195.58-142569=
39626.58(元)。
位于市区,故城建税税率为7%,则应当缴纳的城市维护建设税为:39626.57×7%=2773.86
[问题5]向购买方收取的包装物租金、优质费、包装费等属于价外费用,应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2729073.html
本试题收录于:
高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
相关试题推荐
旅行社在与客户进行业务洽谈前应做好的准备工作包括( )。A.确定谈判规则 B
设立经营国内旅游和入境旅游业务旅行社的注册资本应不少于( )万元人民币。A.3
申请设立经营国内旅游业务和入境旅游业务旅行社的程序不包括( )。A.向所在地旅
旅行社产品销售的主要业务有( )。A.选择旅游中间商/代理商 B.制定旅游产
经营入境旅游业务的旅行社须向旅游行政管理部门交纳质量保证金( )万元。A.10
某市郊外有一国家森林公园,距市区约半小时车程,占地1万亩,其中林地6000亩,水
与饭店的日常经营活动相关并直接为宾客提供产品和服务的业务部门是( )。A.饭店
旅游对环境方面的消极影响有多种表现,其中主要涉及( )。A.造成人口拥挤,交通
水路运输代理可以为水路运输经营者代办( )。A.货物装卸业务 B.签订运输合
铁路运输成本核算中,成本费用按要素分为( )。A.主营业务成本、营业外支出
随机试题
Ithink______westopworryingsomuch,becauseworrywillnotstriptomorrowo
VitaminsTosupplementornot?Mineral,vitamin,andanti-
IregrettohavenotpaidmoreattentiontoourEnglishlessonsatschool.A、not
[originaltext] Itisexcitingenoughtoscoreagoalinahockey(冰球)game.Bu
秘书根据领导授权代表其出席会议,体现了秘书()。A.工作内容的综合性 B.工
地下防水工程施工时,预拌混凝土运到现场应抽样制作混凝土试块进行()。A.坍落度
商业银行在完善消费者投诉管理中应做到()。A.树立以客户为中心的服务理念 B
罗夏(H.Rorschach)墨迹测验属于A.学业成就测验 B.能力倾向测验
(2010年真题)下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。A.税法是引
侵蚀性葡萄胎与葡萄胎病理的主要区别点是( )。A.绒毛细胞滋养层细胞 B.绒
最新回复
(
0
)