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财务会计
甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付。
甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付。
考试题库
2022-08-02
42
问题
甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付。经双方协商,乙企业以自产的产品抵顶货款,双方按规定互开增值税专用发票,则下列税务处理中,正确的是?( )A.甲、乙企业均应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额B.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理C.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额D.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
选项
A.甲、乙企业均应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
B.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
C.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额
D.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案
A
解析
销售货物是指有偿转让货物的所有权。纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。乙企业以自产货物抵顶货款的行为,是一种特殊的购销活动,甲、乙双方企业都应做购销处理,即以发出的货物核算销售额并计算销项税额,以收到的货物核算购货额并计算进项税额。
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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