首页
登录
财务会计
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静
题库
2022-08-02
61
问题
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静态预算体系编制预算,在 2012 年又引入了平衡计分卡。在行业稳步增长的 2010 年到 2014 年起到了一定的作用,但是从 2015 年到 2016 年行业波动非常大,经历了大落后大起又大落,企业的业绩波动也非常大。近期财务中心牵头组织了一个关于“预算与业绩评价”的调查,从调查报告中反馈出几个突出问题,总结如下:1.营销人员反馈问题:“近几年的销售考核任务存在两个问题,要么定得过高无法完成,员工看不到希望也就不去努力,等着公司调低指标;要么考核任务过低,完成基本指标后,也不去努力了,因为明年还有更重的指标呢!”从销售人员反馈的问题可以看出,行业波动较大,销售目标的确定难度增大、缺乏客观性、得不到中下层认同;销售数据的最终结果很大程度不可控,以某个静态销售数据为考核任务,存在很大的机会性。2.生产人员反馈问题:“公司各类成本下降依赖销售的完成,销售一旦下降直接影响生产成本的上升,不可控因素较多,特别是实际生产水平与预算生产水平差异较大时,生产的经营业绩无法体现出来。”3.财务部门人员反馈问题:“由于近几年行业波动大,财务每年都要启动 2 次年中滚动预算调整,但是目前公司的滚动预算调整已经变相成为各部门调低预算目标的手段了,滚动预算造成的结果是不停修改考核目标。”公司根据上述问题,计划采用弹性预算,并编制了 2016 年预算与实际比较表如下表所示。
要求:预算调整及预算与实际比较表说明了哪些问题?
选项
预算调整及预算与实际比较表说明了哪些问题?
答案
解析
预算与实际差异表说明:在静态预算下当实际业务水平同预算水平差距大时,生产经营业
绩评价很难客观进行,通过弹性预算可以使差异分析更明确、更客观,让每个人对他可以控制的过程以及结果负责。如表所示,如果粗略的将实际结果与初始静态预算相比较,则产生有利差异共计 11600 元,但通过编制弹性预算消除基数差异,可以发现由于业务基数变动(产量减少)而导致的成本差异共计 22500 元,这部分差异不属于生产部门的可控因素。扣除该部分差异,我们发现在可比基数水平的成本控制环节上,出现不利差异共计 10900 元,显然,生产部门的绩效考核结果并不理想。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2651226.html
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计分类
高级会计实务
高级会计
相关试题推荐
近点表示()。A.视力 B.眼的折光能力 C.眼的调节能力 D.视杆细胞
消化能力最强的消化液是()。A.唾液 B.大肠液 C.胃液 D.胰液
第二信使DAG和Ca2+具有()。A.激活蛋白激酶A的能力 B.激活蛋白激酶
第二信使cAMP具有()。A.激活蛋白激酶A的能力 B.激活蛋白激酶C的能力
蛋白质具有较强紫外光吸收能力的主要原因是含有()。A.酸性氨基酸残基 B.亲
真核生物DNA聚合酶具有()。A.高度的持续合成能力 B.校正功能 C.两
下列用于止痛的药物中,成瘾性较小,不受“麻醉药品管理条例”控制的止痛药是()。
下述各种细胞中,再生能力最强的是()。A.心肌细胞 B.神经细胞 C.软
近视发生的原因是()A.眼球前后径过长或折光系统折光能力过弱 B.眼球前后
刺激交感神经,不能引起()A.心肌收缩能力加强 B.加快窦房结细胞4期自动
随机试题
WhatisArt?I.DifferentOpinionsonArt—Artmakesusmorethoughtfuland【T1】
PASSAGEFOUR[br]Whatdoestheword"shrill"inParagraphSixprobablymean?Pie
以下哪项不是体育体制的构成因素()A.机构 B.职能 C.制度 D.功能
下列属于一阶零状态响应特点的是()。A.可直接进入稳态 B.不可用三要素法分
轴心受压柱的最常见配筋形式为纵筋及横向箍筋,这是因为()。Ⅰ.纵筋能帮助混凝
关于孕前指导以下哪项是错误的A.如果夫妇婚后不准备避孕应向双方进行孕前指导 B
物资部门应督促制造厂家在制造电流互感器前20天提交制造计划和关键节点时间,有变化
设,则:A.f(x)为偶函数,值域为(-1,1) B.f(x)为奇函数,值域为
阅读下面材料,回答问题。成熟的稻谷会弯腰 电视节目主持人李咏在接受媒体记者采访
共用题干 住房制度改革和社会主义市场经济体系的逐步建立,带来的是我国城市聚落日
最新回复
(
0
)