2. 财务会计
  3. 资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计

资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计

题库2022-08-02  80
问题 资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计人员发现该支行存在以下情况： 1.该支行行长王某已在该支行担任行长6年，目前分管对公信贷业务和会计结算业务。2.该支行柜台经理的任免、工资奖金的核定等由该支行直接管理，且该支行柜台经理4年来未进行过轮换。 3.A企业是该支行的主要客户，双方业务合作以存款业务和银行承兑汇票贴现业务为主，但也有部分票据不办理贴现，委托银行进行到期托收。 4.王某将A企业总经理的亲属李某安排在该支行从事客户经理工作。在办理贴现业务时，王某和李某直接到企业收取银行承兑汇票，审计发现有部分票据被背书人为空白。 5.对于企业委托到期托收、未办理贴现的票据，此前由客户经理进行手工台账登记后交由柜台经理保管，最近一年多来则由支行行长王某亲自保管。 6.最近一年来未见银行对保管票据进行查库的记录。 7.最近半年，A企业未将对账单返回给银行，银行不掌握与A企业的对账情况。（注：按照银行管理要求，银行的重要岗位人员应定期交流和轮岗。） 要求请根据审计发现的问题提出审计建议和改进措施。
选项 请根据审计发现的问题提出审计建议和改进措施。
答案
解析 审计建议
(1)票据业务属于操作风险较高的业务，对于票据业务应采用集中管理的方式，由分行统一办理：
(2)对于经营机构负责人和重要岗位人员，应定期交流和岗位轮换；                 
(3)柜台经理作为关键控制岗位，应由分行统一派驻和管理，提高其独立性。
(4)业务办理过程中应严格执行回避制度。
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