2. 财务会计
  3. 资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015

资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015

最全题库2022-08-02  99
问题 资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
选项 针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
答案
解析 改进建议：
(1)建立分级采购批准制度。
(2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
(3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
(4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
(5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。
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