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  3. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给

银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给

题库2022-08-02  73
问题 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因。B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
选项 A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因。
B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
答案 A
解析 A、正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立申请被拒绝是有正当理由的，并不考虑本不符合规定却批准了的贷款。B、不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息。而审计师关心的是被不正确地拒绝的那些贷款申请。C、不正确。在确立是否所有申请（已批准贷款和拒绝贷款的）都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。但审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此本程序将导致审计师审查过多的申请，不如“A”效率高。D、不正确。它使用呈请货款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。
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