首页
登录
财务会计
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或
admin
2022-08-02
65
问题
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息。C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查。D.从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
选项
A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息。
C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D.从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
答案
B
解析
答案A不正确,该审计师应先做进进—步的测算和分析性复核工作,询问所得到的口头证据没有多大证明力和说服力。即便内部审计师对第一次的估计值有信心,但他仍应对潜在的舞弊怀疑采取进一步的行动,如在面对财务主管前将第一步得来的估计收入追踪到现金收入登记簿。答案B正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时,内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者(在本题中不应对财务主管)进行问询,并运用其他业务程序,直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释,则表明存在的潜在的差错、不合规现象货违法行为等严重情形(实务公告2320-1)。审计人员发觉实际投资收益比计算的要小的多,原因可能是加权平均的投资收益率不合理,因此,通过更详细的收益报告,可以找到差异的原因。该审计师根据基金持有股票或债券的情况测算其应有收益是恰当的审计程序。答案C不正确,这里并不表明存在舞弊的迹象,该审计师需要进一步调查和分析才能得出结论。答案D不正确,这个程序提供的仅仅是有关帐面收入的信息,在记录的收益比预计的少的情况下,原因可能是漏计了收益,而从收入账户记录追查现金日记账不会取得效果,因为收入收到了也解释不了该审计师的疑问。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2293234.html
本试题收录于:
国际注册内部审计师题库审计师分类
国际注册内部审计师
审计师
相关试题推荐
下图是变更控制管理流程图,该流程图缺少( )。 A.评估影响记录 B.配置
权力/利益方格根据干系人权力的大小,以及利益大小(或项目关注度)对干系人进行分类
数字签名技术属于信息系统安全管理中保证信息( )的技术。A.保密性 B.可用
进行项目估算时,需要根据项目的特点等因素,决定采用何种估算方法。( )方法的准
进行范围确认是项目管理中一项非常重要的工作,制定和执行确认程序时,第一项工作一般
管理项目干系人参与过程的主要作用是( )。A.限制干系人参与项目 B.鼓励干
活动排序是指识别与记载计划活动之间的逻辑关系。项目经理对所管理的项目进行活动排序
某公司财务管理数据只能提供给授权的用户,通过采取安全管理措施来确保信息不能被未授
某项目经理在生成WBS时,按照( )将项目分解为“项目管理、需求分析、方案设计
根据2019年修订的《中华人民共和国招投标法实施条例》,招标文件要求中标人要提交
随机试题
In______oftherecentsurgeinassetpricesworldwide,thisissueneedsurgent
[originaltext]W:Dad,youalwaysloveme,don’tyou?M:Sure.But,wait,wait.
MinorityReportA)Americanuniversitiesareacceptin
下列由海关部门征收税的部门是()。 Ⅰ.关税 Ⅱ.船舶吨税 Ⅲ.进
(2014年)根据测绘法,全国统一的大地基准、高程基准、深度基准和重力基准,其数
采集粪便标本检查寄生虫虫卵时,应采集的部位是A.边缘部分 B.不同部分 C.
小萌是一名初三的学生,最近和父母发生了较大的矛盾,冲动之下,离家出走住在她的好朋
共用题干 一般资料:求助者,女性,28岁,已婚,本科学历,教师。案例介绍:求助
(2014年真题)下列经济理论或模型中,对税率与税收收入或经济增长之间关系进行描
基因工程的基本过程不包括A.限制性内切酶的切割 B.重组体的筛选与鉴定 C.
最新回复
(
0
)