下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则?A.某审计人员正在对某部门执行一

资格题库2022-08-02  21

问题 下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则?A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作。B.由于预算的限制而缩小审计范围。C.参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议。D.在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。

选项 A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作。
B.由于预算的限制而缩小审计范围。
C.参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议。
D.在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。

答案 A

解析 答案A正确,审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时,内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时,要考虑以下因素:IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》(《标准》)的规定;利益关系方的期望;内部审计活动章程所允许和限制的内容;《标准》所要求的披露要求;内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务(实务公告1130.A1-2)。答案B不正确,审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确,内部审计师可以建议控制标准,他有权力这样做,不过,如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作,就可以认为审计师的客观性受到了损害。
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