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在对一家零售组织的审计中,一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价
在对一家零售组织的审计中,一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价
admin
2022-08-02
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问题
在对一家零售组织的审计中,一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方,之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录,然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为?A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查。B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录。C.进行年度实际库存盘点,使其数量与永续存货记录相一致,记录模式差异进行调查。D.随机抽取销售发票,追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在,调查任何差异。
选项
A.随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查。
B.随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录。
C.进行年度实际库存盘点,使其数量与永续存货记录相一致,记录模式差异进行调查。
D.随机抽取销售发票,追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在,调查任何差异。
答案
C
解析
A、不正确。因为验收报告和永续盘存记录都由该仓库主任经手,所以将两者进行核对不能发现材料丢失和舞弊问题。B、不正确。因为该采购代表参与了这项舞弊行为,而仓库主任负责编制验收报告并提供给应付账款部门,因此核对采购订单、验收报告和应付账款部门的记录不能发现材料丢失和舞弊行为。C、正确。通过实物盘点最有可能发现材料丢失问题,而通过盘点结果与永续盘存记录的核对并调查差异,则可以发现该舞弊行为。D、不正确。该舞弊行为和销售环节没有直接关系。
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