2. 财务会计
  3. 一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况

一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况

题库2022-08-02  56
问题 一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是(  )。A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
选项 A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
答案 A
解析 A这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽取了一个样本，然后测试以确定这些贷款附有恰当的质押品，而且得到了恰当的分类。选项B不正确，这个样本只能处理大额项目，而且无法测试是否有恰当的质押品。选项C不正确，这是一个没有效率的审计程序，因为它从贷款申请表中抽取样本，而不是已批准的贷款本身。选项D不正确，这是一个无效程序，因为它只是基于那些目前还在支付的贷款，它没有包含那些应得到重新分类的贷款，只是因为这些贷款没有归还。
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