2. 财务会计
  3. 审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在

审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在

免费题库2022-08-02  23
问题 审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后，制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动，这些建议都符合该部门的标准经营程序：这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序(SOP)调查问卷中。这样，审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的(  )方面。A.SOP问卷应改进控制的适当性，但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用B.增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议，这样审计活动的范围就能相应地缩小C.如果这位副总裁同意要求内部审计部门审核所有部门标准操作程序，那么审计工作量也就会减少D.SOP问卷必须由内部审计部门邮寄和控制，因为这些问卷和计划的审计活动有关
选项 A.SOP问卷应改进控制的适当性，但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用
B.增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议，这样审计活动的范围就能相应地缩小
C.如果这位副总裁同意要求内部审计部门审核所有部门标准操作程序，那么审计工作量也就会减少
D.SOP问卷必须由内部审计部门邮寄和控制，因为这些问卷和计划的审计活动有关
答案 A
解析 ASOP问卷的一个具体优点是，区域管理人员可以使用它来定期确保员工的实践活动符合相关、有效和最新的标准操作程序；这改进了控制的总体水平与控制环境，当需要使用后续调查来确保绩效时。选项B不正确，这些SOP问卷对内在风险没有影响，而且没有证据表明这样的控制是有效的；实际上没有缩小预定范围的基础。选项C不正确，如同所描述的那样，标准操作程序提供的是指导性控制，看起来是充分的，增加内部审计部门的批准步骤不会影响这些控制措施的效果。选项D不正确，由内部审计部门实施的SOP问卷控制不会影响按此方式获得的证据层次，通过问卷获得的信息必须经过验证才能被认为是客观的。
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