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银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端,通过将资金转入或转出客户账户,来核销其个人
银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端,通过将资金转入或转出客户账户,来核销其个人
admin
2022-08-02
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问题
银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端,通过将资金转入或转出客户账户,来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是( )。A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户D.让有权接触出纳职能的雇员休年假
选项
A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D.让有权接触出纳职能的雇员休年假
答案
C
解析
C定期检查有权接触自动出纳职能的雇员账户,可以发现进出雇员账户的异常活动。选项A不正确,只有主管有权转移银行客户间的资金,会干扰正常的银行业务,包括银行客户间账户资金的结转。选项B不正确,通过在线出纳系统隔夜配平账户,确保各项交易的所有部分都能得到解释,但不能确保所有交易都经过授权。选项D不正确,要求有权接触出纳职能的雇员休假,有可能会将该出纳的行为暴露在其他人的审查之下,但不能确保一定有所发现,特别是该出纳员在休假前补救了所有透支款项的情况下。
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