2. 财务会计
  3. 下列哪一项描述了控制薄弱环节？( )A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完

下列哪一项描述了控制薄弱环节？( )A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完

免费题库2022-08-02  59
问题 下列哪一项描述了控制薄弱环节？(  )A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管C.500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须有两名支票签发者的批准D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票
选项 A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效
B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管
C.500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须有两名支票签发者的批准
D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票
答案 A
解析 A正确。就风险而言，管理层的判断凌驾于一个设计良好的控制系统之上就相当于没有控制。这就是内部控制制度的薄弱环节。B不正确，该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。C不正确，该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。D不正确，本例中采购代理购买的是公开交易的信托基金，供应商的股票只是信托基金中投资组合的一只股票，通常信托基金中投资组合中股票的选择都是由基金经理来确定，而非委托人即采购代理，因此采购代理实际上与供应商在此问题上不存在利益关系。
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