乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2013年度发生的部分经济业

资格题库2022-08-02  27

问题 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2013年度发生的部分经济业务如下:1.2月6日,接受A公司投入的原材料,投资合同约定的价值为30万元(不含增值税),增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元,该项投资在乙公司注册资本中所占的份额为10万元。2.6月3日,从二级市场购入面值总额为2500万元、票面利率为4%的公司债券,将其划分为交易性金融资产,支付的价款为2800万元(其中包含已到付息期但尚未支取的利息100万元),另支付交易费用3万元。3.9月30日,从银行提取现金2万元以备日常开支,通过银行转账支付工资8万元。4.12月31日,“应收账款”科目的借方余额为65万元,公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账计提比率为5%,年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元,当年未发生与坏账有关的业务。5.2013年年初未分配利润为1000万元,当年实现净利润4000万元,年末按10%的比例提取法定盈余公积,按5%的比例提取任意盈余公积。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2014年真题改编]12月31日计提坏账准备,应贷记“坏账准备”科目的金额为()。A.0.25万元B.3万元C.3.25万元D.6.25万元

选项 A.0.25万元
B.3万元
C.3.25万元
D.6.25万元

答案 A

解析 按应收账款余额百分比法计提坏账准备,估计坏账损失金额=应收款项期末余额×提取比例=65×5%=3.25(万元),年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元,则还需计提0.25万元。
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