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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)
题库
2022-08-02
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%,所得税税率为25%,2014年甲公司发生如下经济活动:(1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。(3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。(4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。根据资料(3),判断下列选项,正确的是( )。A.销售实现时确认主营业务收入117万元B.销售实现时结转主营业务成本50万元C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元
选项
A.销售实现时确认主营业务收入117万元
B.销售实现时结转主营业务成本50万元
C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元
D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元
答案
BC
解析
甲公司的会计处理如下
销售实现时:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税 17
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
发生销售折让时:
借:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
实际收到款项时:
借:银行存款 105.3
贷:应收账款 105.3
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