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甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路
甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路
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2022-08-02
21
问题
甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税,其成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元,主营业务成本1000万元,其他业务收入500万元,其他业务成本为400万元,营业税金及附加80万元,管理费用100万元,财务费用15万元,投资收益30万元,公允价值变动损益100万元,营业外收入30万元。2015年12月份甲公司发生的交易或事项:(1)12月1日,出售一项无形资产,共取得价款20万元,支付相关税费1万元,该设备原价50万元,采用直线法摊销,无残值,该无形资产原计划摊销10年,到出售时已经摊销了8年。(2)12月5日,甲公司委托乙公司代销商品一批,售价100万元,实际成本60万元,月底,甲公司收到乙公司交来的代销清单,列明已经出售了商品的80%,甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。(3)12月10日,甲公司将一栋写字楼出租给丙公司,月底取得本月的租金收入2万元。(4)12月15日,甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。(5)12月20日,甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。(6)12月20日,因债务重组获得确认收益5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)根据资料(1)-(6),甲公司12月份应该计入营业外收入的金额为( )万元。A.9B.14C.11D.16
选项
A.9
B.14
C.11
D.16
答案
B
解析
资料(1),出售无形资产应计入营业外收入的金额=20-1-(50-50/10×8)=9(万元);资料(6),债务重组利得应计入营业外收入5万元,所以甲公司12月份应该计入营业外收入的金额=9+5=14(万元)。
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