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(一)资料:2018年2月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关
(一)资料:2018年2月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关
admin
2022-08-02
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问题
(一)资料:2018年2月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:资料1:审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。资料2:审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责: (1)将填写的银行进账单送存银行; (2)在银行进账单上加盖印鉴; (3)登记银行存款总账; (4)核对汇款通知书。资料3:审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查。资料4:审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料5:审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料4”中,未涉及的控制活动为( )A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制
选项
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
答案
A
解析
实物控制是指对接触、使用资产和各种记录,均应当有适当的防范措施,以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录,从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实物控制。
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