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财务会计
(一)资料: 2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审
(一)资料: 2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审
练习题库
2022-08-02
6
问题
(一)资料:2018年5月,某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。(二)要求:根据上述资料,为下列问从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有( )。A.出纳人员负责会计软件的管理维护B.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记C.采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
选项
A.出纳人员负责会计软件的管理维护
B.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
C.采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
答案
CD
解析
A.记账人员与软件的管理维护没有分开;B.出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。
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