2. 财务会计
  3. 甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本

甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本

最全题库2022-08-02  54
问题 甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2018年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：借：管理费用80贷：库存商品80下列针对上述业务的纳税调整分录中（调整时办公室尚未装修完毕），正确的有（）。A.借：在建工程116贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）16B.借：在建工程80贷：以前年度损益调整80C.借：在建工程116贷：以前年度损益调整100应交税费——应交增值税（销项税额）16D.借：以前年度损益调整60贷：利润分配——未分配利润60E.借：以前年度损益调整20贷：应交税费——应交所得税20
选项 A.借：在建工程116
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）16
B.借：在建工程80
贷：以前年度损益调整80
C.借：在建工程116
贷：以前年度损益调整100
应交税费——应交增值税（销项税额）16
D.借：以前年度损益调整60
贷：利润分配——未分配利润60
E.借：以前年度损益调整20
贷：应交税费——应交所得税20
答案 BDE
解析 自产的货物用于本企业的在建工程，应借记在建工程科目，不计入管理费用，因为是对上一年度错误的账务调整且在上一年度决算报表编制后发现的，所以用“以前年度损益调整”科目，从而影响企业所得税和未分配利润的计算。本题正确的调账分录为：借：在建工程80贷：以前年度损益调整80借：以前年度损益调整20贷：应交税费——应交所得税20借：以前年度损益调整60贷：利润分配——未分配利润60
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