2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开

练习题库2022-08-02  41

问题 2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额16万元,该企业的账务处理为:借:原材料100贷:营业外收入100则下列各项中,属于对上述业务的调整分录的是()。A.借:原材料16贷:营业外收入16B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16贷:营业外收入16C.借:原材料16贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16贷:其他业务收入16

选项 A.借:原材料16
贷:营业外收入16
B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:营业外收入16
C.借:原材料16
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16
D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:其他业务收入16

答案 B

解析 该企业接受捐赠取得增值税专用发票,进项税准予抵扣,所以应该用补充登记法将准予抵扣的增值税计入营业外收入科目。
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