首页
登录
财务会计
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一
admin
2022-08-02
44
问题
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元。已知:假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为13.02%,1美元=人民币6.4元。则下列表述正确的有( )。A.应退增值税21.56万元B.应退增值税86.84万元C.免抵的增值税税额为45.24万元D.当期应缴纳城建税3.17万元E.当期应缴纳增值税21.56万元
选项
A.应退增值税21.56万元
B.应退增值税86.84万元
C.免抵的增值税税额为45.24万元
D.当期应缴纳城建税3.17万元
E.当期应缴纳增值税21.56万元
答案
ACD
解析
当期不得免征和抵扣税额=(120×6.4-120×6.4×13.02%)×(13%-10%)=20.04(万元),应纳税额=80×13%-(400×13%-20.04)=-21.56(万元),当期免抵退税额=(120×6.4-120×6.4×13.02%)×10%=66.80(万元),则当期应退增值税税额=21.56(万元),当期免抵税额=66.80-21.56=45.24(万元)。生产企业出口货物实行免抵退税办法后,经国家税务局审核批准的当期免抵的增值税税额应按规定计征城建税,当期应缴纳城建税=45.24×7%=3.17(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2256978.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
《中华人民共和国食品安全法》规定食品生产经营者应当建立并执行从业人员健康管理制度
属于危害健康的团体行为是()A.大吃大喝现象泛滥 B.生产劣质食品的厂
最重要的大气污染来源是()A.交调油烟 B.烟草烟气 C.工业生产燃料燃烧
国家制定中药材()的技术规范、标准,加强对中药材生产流通全过程的质量监督管理,保
反映儿童近期营养不良的是()A.实测体重在同身高组的均值2个标准差范国内
以下HFA指标中与卫生政策有关的是()A.国民生产总值 B.收入分配 C
国家建立食品召回制度,食品生产者发现其生产的食品不符合食品安全标准,应当()
环球健康保险公司最近承担了一个大型企业的健康险业务,为12000人提供报销型保险
环球健康保险公司最近承担了一个大型企业的健康险业务,为12000人提供报销型保险
环球健康保险公司最近承担了一个大型企业的健康险业务,为12000人提供报销型保险
随机试题
In______oftherecentsurgeinassetpricesworldwide,thisissueneedsurgent
[originaltext]W:Dad,youalwaysloveme,don’tyou?M:Sure.But,wait,wait.
MinorityReportA)Americanuniversitiesareacceptin
下列由海关部门征收税的部门是()。 Ⅰ.关税 Ⅱ.船舶吨税 Ⅲ.进
(2014年)根据测绘法,全国统一的大地基准、高程基准、深度基准和重力基准,其数
采集粪便标本检查寄生虫虫卵时,应采集的部位是A.边缘部分 B.不同部分 C.
小萌是一名初三的学生,最近和父母发生了较大的矛盾,冲动之下,离家出走住在她的好朋
共用题干 一般资料:求助者,女性,28岁,已婚,本科学历,教师。案例介绍:求助
(2014年真题)下列经济理论或模型中,对税率与税收收入或经济增长之间关系进行描
基因工程的基本过程不包括A.限制性内切酶的切割 B.重组体的筛选与鉴定 C.
最新回复
(
0
)