2. 财务会计
  3. 某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、3

某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、3

练习题库2022-08-02  27
问题 某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、48万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。A.9.6 B.7.6 C.4.8 D.3.8
选项 A.9.6
B.7.6
C.4.8
D.3.8
答案 D
解析 2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。所以该企业2018年应纳企业所得税=（48-10）×50%×20%=3.8（万元）。
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